（星星生活/捷克佳）新的一年已经到来，这意味着加拿大人可以开始提交纳税申报表。避免逾期罚款的报税截止日期是4月30日星期二。
尽管有些人可能会等到最后一刻才开始报税，但CFA特许持有人和前财务顾问Christopher Liew在CTV撰文说，他一直建议提前准备。作者还分享了在本纳税季应考虑的一些最重要的税收减免，并回顾2024年加拿大税法的一些关键变化。
可以申请的重要税收减免和抵免
尽管CRA今年没有推出任何新的税收抵免，但您可能需要与会计师或报税员讨论一些最常见的税收减免，以帮助您节省更多税款。
个人基本免税额
2023年税收年度的个人基本免税额（BPA）为15,000元。这是一项不可退还的税收抵免，所有纳税人都有资格申请，这是减少（甚至消除）所得税的有效途径。
收入低于15,000元的纳税人可免缴联邦所得税，因为他们的年总收入低于门槛。收入超过15,000元的人可以使用基本免税额来减少其总纳税义务。
例如，如果你的收入是60,000元，你可以减去15,000元的个人基本免税额，只需对剩余的45,000元进行税收计算。
购房者优惠
自2009年推出的“购房者优惠”允许残疾和/或首次购房的人员申请一项非可退还的税收抵免，金额为10,000元，前提是他们购买了符合以下类别之一的合格住房：
独栋住宅；公寓；半独立住宅；移动房屋；复式、三层、四层或公寓楼的公寓；联排别墅（镇屋）。
对于在2021年或之前购买的住房，您可以申请5,000元的抵免额，而对于在2022年或2023年购买的住房，您可以申请全额10,000元的抵免额。
居家工作费用
根据加拿大统计局的一份报告，自2010年以来，加拿大工作在家的人数翻了三番。虽然在家工作会带来许多额外的福利和好处，但也会增加家庭办公费用。
作为小企业主，您可以冲销一些家庭办公费用。然而，在家工作的员工也可以获得额外费用的抵免，包括：
公用事业（水电气费用）；家庭互联网费用；为您的房屋支付租金。
维护和修理费用
2024年1月下旬，CRA将发布更新的家庭办公室费用表，以便更轻松地计算扣除额。如果你在家工作，一定要留意这一点。
搬家费用
2023年，许多加拿大人离开多伦多和温哥华等更昂贵的城市中心，以降低生活成本。
好消息是，如果您搬家超过40公里，并搬家是为了接受新工作、工作职位或学校，您可以扣除许多相关的搬家费用。
2024年税收的重大变化
虽然今年没有引入新的税收抵免，但对于2024年度报税季，加拿大税法进行了一些重要的变更。尽管这不会影响您的2023年报税，但可能会在明年报税时对您的最终财务状况产生影响。
根据加拿大纳税人联合会的最新报告，以下是2024年将影响您的纳税的一些关键变化。
更高的联邦所得税
由于工资税上涨，加拿大雇员的联邦所得税将增加。增幅并不大，但仍处于缓慢增长阶段。根据您的收入，您明年预计要多缴纳的联邦所得税如下：
$30,000 – 加税 $9
$40,000 – 加税 $12
$50,000 – 加税 $15
$60,000 – 加税 $18
$80,000及以上 – 税金增加347元
最高应计养老金收入(CPP)增加
CPP的最高退休金收入将从66,600元增加到68,500元，这将导致2024年纳税年度雇主和雇员的CPP税款增加113元。
提高就业保险(EI)税率
2024年，雇员和雇主都将缴纳更高的EI税。员工将总共缴纳1,049元的EI税，最高可参保收入为63,200元，比2023纳税年度增加47元。
碳税和酒精税增加
2024年4月1日，碳税将从每吨65元增加到80元，这意味着纳税人在加油站将支付每升17.6分的燃料费，而之前为每升14.3分。
此外，联邦政府还将在2024年将酒类税提高4.7%。加拿大纳税人联合会预计，此次酒类税上调将导致加拿大人损失1亿加元。
新规定适用于代持信托
代持信托（bare trusts）是一种特定类型的信托，其中受托人除按受益人指示处理财产的权利外，无其他权利。
受托人持有法律所有权，而受益人拥有受益所有权并完全控制与财产相关的受托人的行动。
传统上，在加拿大，代持信托由于其税收待遇而无需提交信托申报表，除非受益所有权发生变化，可以进行财产转让而不触发应税事件。
新的报告要求要求代持信托的受托人在2023年12月30日后结束的纳税年度内提交年度T3信托申报表。
这包括提供有关利益相关者的详细信息，如：受托人；受益人。
能够影响信托的任何人
尽管这些变化旨在提高透明度，但加拿大注册会计师协会表示，许多怀有良好意图的纳税人可能会在未能满足新的申报要求时措手不及，面临税收罚款的风险。
由于这一变化将在明年的税季生效，因此对于代持信托的受托人和受益人来说，熟悉新的要求是一个不错的主意。
利用税收减免的最佳方式是什么？
借助免费且低成本的电子报税软件，报税变得前所未有的简单。然而，缺点是许多纳税人未能充分利用税收抵免。
确保您得到所有应得的减免的最简单方法是寻求信任的会计师或报税准备人的帮助。然而，如果您自己报税，仍然可以通过阅读所有主要的税收抵免信息，并使用可信的报税软件来准备，该软件将帮助您了解所有潜在的税收抵免。
